設立香港家族辦公室

香港是領先的國際金融中心，實行普通法，奉行資本自由進出，遵循國際監管標準，擁有完善的銀行體系和透明的低稅制，多年來已成為全球家族辦公室的重要樞紐以及發展業務的首選地。

家族辦公室是一個為單一家族或多個家族管理私人財富和其他家族事務的機構，為家族的傳統及願景、財富及傳承提供支援，最常見的家族辦公室形式為單一家辦及聯合家辦。單一家辦只為一個家族服務，由家族擁有並控制，聯合家辦則為多個家族的財富提供服務。本文主要介紹單一家辦的設立和運作。

由於每個家族都是獨特的，因而每個家辦所提供的服務也是獨特的，常見的服務內容包括投資管理、資產傳承、財務規劃、稅務籌畫、慈善事務、家族治理等等。

一、 單一家族辦公室架構

家族辦公室可以採用不同的架構，通常是以家族投資控股工具的服務提供者的形式設立，通過簽署協定來界定兩個實體之間的角色和安排。下方的簡圖顯示了單一家族辦公室的常見結構：

二、牌照及稅制

單一家族辦公室因其只向單一家族所擁有的實體提供服務，一般不需要獲得金融牌照。

2023年5月19日，«2023年稅務（修訂）（家族投資控權工具的稅務寬減）條例»（“條例”）刊憲生效，如果滿足條例下的相關條件，具備資格的家族投資控權工具及家族特定目的實體等的合資格交易的應評稅利潤將享受零稅率。該條例的關鍵要點如下：

1、 家辦必須是在香港或境外註冊成立並在香港管理或控制的私人公司；

2、 在課稅年度內，至少95%的實益權益由家族成員享有；

3、 至少75%的應評稅利潤來自向該家族指明人士提供的服務；

4、 家族投資控權工具僅作為一個對持有單一家族的資產和提供事務性管理的投資實體，並不能直接從事一般商業或工業等運營業務；

5、 由同一個家辦管理並可受惠於利得稅寬減的家族投資控權工具不可多於50個；

6、 由家族投資控權工具持有的淨資產總額不少於2.4億港元；

7、 每個家族投資控權工具每年應在香港產生不少於200萬港元的運營開支，雇傭至少2明合資格的全職員工；

8、 單一家辦和家族投資控股工具需要向香港稅務局提交年度稅務申報。

三、單一家族辦公室的合規和報告要求

香港證券監督委員會是家族辦公室的主要監管機構。一般而言，如果單一家辦是一個運營實體並只向該家族、相關實體或全資子公司提供受監管的資產管理服務，則不需要申請牌照。其他主要的合規要求包括：

1、 每年提交年度申報表和繳交費用更新商業登記證；

2、 每個財政年度召開一次年度股東大會；

3、 每年準備一次經審計的財務報表；

4、 向稅務局進行年度報稅，家族投資控股工具的稅務減免將由稅務局根據實際的運營情況進行評估。

四、 移民與簽證

根據«一般雇傭政策»，為家族辦公室工作的非香港人士可以考慮兩類簽證：

1、 工作簽證：擬在香港提供服務或工作的非香港人士必須在開始於香港工作前獲得工作簽證。工作簽證的簽發期限最長為兩年，如果符合標準可以續簽；

2、 投資簽證：適用于某些計畫建立或加入企業並對香港經濟做出重大貢獻的外國企業家。

希望來香港為家族辦公室工作的中國內地居民，可以考慮以下類型的簽證：

1、輸入內地人才入境計畫：為擁有特殊技能、知識或經驗的申請人而設；

2、科技人才入境計畫：為符合條件的公司聘用非本地的科技人才在香港從事研究和開放工  作；

3、非本地畢業生留港/回港就業安排：中國內地居民如果是/曾經是非本地學生，可以申請留在/返回香港工作；

4、高端人才通行證計畫：過去一年年薪達250萬港元或以上的個人或畢業於世界100強大學的個人，可獲得為期2年的通行證來港發展。

上述簽證申請人的家庭成員也可以通過家屬簽證陪同申請人來香港。

啟源擁有經驗豐富的專家顧問，旨在為高淨值人士在香港設立家族辦公室及提供家辦的註冊、合規、稅務、審計、會計、簽證和移民等一攬子服務，並就家族辦公室的內部架構如家族信託設立、慈善基金設立、資產傳承規劃、家族治理等提供專業諮詢意見。我們相信，家族辦公室的職責不僅僅是財富的保值增值，它同時可以將家族和諧和家族傳統價值觀傳遞給後代。詳情請致電我們的家族辦公室專業顧問。

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